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| 对上市公司出具存在虚假记载审计报告 被罚没480万元 |
| 发布时间：2021-09-23 16:28:02 来源：新浪财经 太原审计报告 浏览次数：1268 |
继4月对瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称瑞华所）在对千山药机审计中未勤勉尽责案做出行政处罚后，证监会9月9日晚发布的一则行政处罚决定书显示，证监会对瑞华所出具存在虚假记载的审计报告行为进行了立案调查、审理，决定责令瑞华所改正，没收瑞华所业务收入160万元，并处以320万元的罚款；对索菱股份2017年年度财务报表审计报告签字注册会计师殷建民、匡傲给予警告，并分别处以5万元的罚款。
出具存在虚假记载的审计报告
行政处罚决定书具体披露了瑞华所存在的违法事实。
经证监会另案查明，索菱股份披露的《2016年年度报告》虚增营业收入271，426，472.23元，虚减费用7，662，975.74元，虚增利润总额279，089，447.97元，占合并利润表当期披露利润总额的344.78%；《2017年年度报告》虚增营业收入338，220，675.31元，虚减费用12，090，603.80元，虚增利润总额350，311，279.11元，占合并利润表当期披露利润总额的208.13%。
经证监部门调查，瑞华所在对索菱股份2016年、2017年年度财务报表审计时，未勤勉尽责，出具存在虚假记载的审计报告。具体来看，瑞华所未按要求执行识别和评估重大错报风险的程序；未按要求执行销售与收款循环与销售货物有关的内部控制测试程序；对货币资金执行的实质性审计程序不到位；未按要求执行函证程序；存在审计工作底稿缺失的情况。
瑞华所对索菱股份2016年、2017年年度财务报表均出具了标准无保留意见的审计报告。瑞华所负责对索菱股份2016年年度财务报表进行审计，业务收入80万元。2017年4月24日，瑞华所出具了标准无保留意见审计报告。瑞华所负责对索菱股份2017年年度财务报表进行审计，业务收入150万元。2018年4月23日，瑞华所出具了标准无保留意见审计报告，签字注册会计师分别为殷建民、匡傲。
证监会认为，瑞华所的上述行为已构成2005年《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏……”的行为。瑞华所缺失审计工作底稿的情况违反依法制定的业务规则，构成2005年《证券法》第二百二十六条第三款所述“证券服务机构违反本法规定或者依法制定的业务规则……”的行为。对瑞华所出具存在虚假记载的索菱股份2017年年度财务报表审计报告的违法行为，签字注册会计师殷建民、匡傲是直接负责的主管人员。
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