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    内部控制审计:确认和评价企业内部控制有效性的过程
    发布时间:2021-09-17 14:49:05   来源:太原审计报告    浏览次数:69

    内部控制审计,即确认和评价企业内部控制有效性的过程,主要针对以下内容进行审査、分析测试和评价:
     
    (1)企业内部控制体系的构建是否合理。
     
    (2)已经核准生效的内部控制体系是否有力执行。
     
    (3)正在执行的内部控制体系是否存在设计和控制运行上的缺陷。
     
    (4)当企业某一作业的执行方式或程序改变后,是否及时修订相应的内部控制程序,以确定其合理、有效。
     
    (5)对査核到的缺失或缺陷,分析其形成的原因,并提出改进内部控制的建议。
     
    简单地讲,内审人员关于内部控制的审计,类似于系统基础审计中对企业内部控制系统的测试和评价。内审工作本身就是企业内部控制体系中重要的一个环节,所以,内审人员关于内部控制系统的审计,除了要评价企业内部控制体系是否有效、测试其是否确实运行外,还需要针对测试出来的程序存在的缺陷及时报告相应主管,协助提出改进建议,并监督改进措施确实有效地执行,对整个内部控制体系的有效运行进行评价、监督和协助改进。
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